【李國煌/台北報導】工商時報    D1/理財趨勢            2008/08/20  

 

近日,數位大企業家辭世,遺產節稅規畫廣受注目,財務規畫專家指出,身價百億的大企業家,節稅架構複雜,至於財產35億的大戶人家,透過分年贈與、合法保險、購置不動產三部曲,就可節稅58成。宏觀財務總顧問平台總經理邱正弘說,在財產傳承上,想要節遺產稅,最重要的是降低遺產總額,對身家3億、5億,甚至7億、10 億的財產,不須複雜的節稅架構,三部曲便可發揮節稅功效。
一部曲:分年贈與、善用1111萬免稅額。
邱正弘說,這種作法最簡單、平實,只要每年贈與,1111萬元, 30年下來,便可轉出3330萬元給孩子,沒有成本、只是需要時間。台北富邦銀資深經理陳秋蘭說,如果父母一起贈與,每人1年贈與子女 222萬,30年便可免稅移轉6660萬元。
實務上,父母贈與子女資金,最好是利用銀行轉帳方式留下憑證,同時,記得一點,贈與子女的錢不能再取回使用,要保留在子女戶頭,往後資金運用,例如,用這些錢買基金,要用子女的名義辦理。
二部曲:購買合法保險。
邱正弘指出,依照法令規定,只要符合三個要件,保險便可發揮節遺產稅的作用,第一、購買人壽保險,第二、父母當被保險人,第三、指定受益人,這樣一來,父母往生,保險金由子女受益,免納入遺產稅。
例如,2億資產,其中,5000萬購買人壽保險,保額2億,被保險人往生以後,留下15000萬遺產、繳納7500萬遺產稅,子女可以拿到 2億元保險金,加上稅後的7500萬遺產,透過高額保險規畫,子女反而可以「繼承」到22500萬。
三部曲:購買不動產、傳承子女,不要給現金。
邱正弘說,父母遺下不動產,遺產稅是依照公告現值計算,以一戶市價15000萬的豪宅而言,公告現值可能在4000萬左右。銀行財富管理部門主管指出,有些北市的住宅大樓,公告現值甚至只有市價的 6分之18分之1,傳承不動產、遺產節稅效果顯著。
遠東銀稅務顧問戴素雲說,同樣以50%遺產稅率計算,留下150 00萬現金、遺產稅要繳納7500萬,如果是留下市價15000萬、公告現值4000萬的豪宅,遺產稅便可降低到2000萬左右。
這三部曲分別使用,各有降低遺產總額、節遺產稅的功能,如果分年贈與、購買合法保單、購買不動產傳承,三個方法搭配運用的話,節稅功效更大。
對於身家10億以內的大戶而言,邱正弘說,善用三部曲便足以節省大把遺產稅,甚至免稅傳承財富,至於財產5000萬、8000萬的人家,更只須簡易規畫,便完全不用擔心遺產稅問題。

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